Làm thế nào để hoàn thành báo cáo lưu chuyển tiền mặt: một ví dụ về điền, điền vào trật tự, quy tắc, quy định

Một trong những chuẩn mực kế toán, mà hàng năm từ bỏ trong thống kê - Báo cáo lưu chuyển tiền mặt này. Tài liệu này phản ánh số liệu về sự sẵn có của tiền mặt và tương đương tiền, các nguồn khi nó xuất hiện và hướng dẫn sử dụng. Chúng tôi xem xét một cách chi tiết làm thế nào để điền vào báo cáo lưu chuyển tiền mặt.

yêu cầu

Báo cáo này phản ánh khoản thanh toán và chứng từ trong các tài khoản tiền mặt và các khoản tương đương tiền mặt. Loại thứ hai là cao finvlozheniya có thể dễ dàng biến thành tiền mặt, nhưng điều đó có thể thay đổi một chút chi phí. Tất cả các tổ chức được kế toán, phải lấy báo cáo lưu chuyển tiền mặt. Các mẫu được làm đầy với một kế toán, bạn cần cung cấp đến hết quý I năm sau báo cáo.

Chúng tôi xem xét một cách chi tiết bài viết nào không có trong tài liệu:

• số lượng các giao dịch trao đổi;
• đầu tư vào khoản tương đương tiền;
• các giao dịch tiền tệ;
• nhận tiền trong ngân hàng, chuyển tiền giữa các tài khoản, mà không làm thay đổi tổng số tài sản.

Khi điền báo cáo tất cả các chủ đề được phân bổ cho các hoạt động hiện tại, tài chính và đầu tư. Trong trường hợp đầu tiên nó phản ánh kết quả tài chính của hoạt động bình thường trong lần thứ hai - liên quan đến việc mua lại tài sản cố định. Thanh toán làm thay đổi cấu trúc vốn và các khoản vay liên quan đến hoạt động tài chính. Tiếp theo sẽ được cung cấp hướng dẫn hoàn thành báo cáo dòng tiền, được mô tả một cách chi tiết, những gì số tiền để nhập vào trong mỗi dòng.

chỉ sụp đổ

Các hình thức tiêu chuẩn không bao gồm số dòng. Nếu một tài liệu được phân phối trong số liệu thống kê, các mã cần phải đặt xuống một mình, trên cơ sở Bộ Tài chính theo thứ tự №66. Trong trường hợp khác bài viết được đánh số là không cần thiết.

Một số dòng được ghi bàn. Ví dụ, nếu họ không còn đặc trưng cho hoạt động của nhà thầu so với công ty riêng của mình. Các hoạt động này bao gồm:

• Lưu chuyển tiền hoa hồng đại lý liên quan đến dịch vụ thanh toán;
• thuế VAT và tiêu thụ đặc biệt;
• thu từ đối tác liên quan đến hoàn hóa đơn tiện ích cho thuê.

Sau khi phản ánh cán thuế GTGT cần phải xác định chênh lệch giữa số tiền nhận được từ các đối tác, và liệt kê như là thanh toán một phần. Những con số này có thể xuất hiện trong các dòng:

• 4119, nếu số thuế GTGT được liệt kê các nhà cung cấp và ngân sách thấp hơn nhận được từ khách hàng và từ ngân sách;
• 4129, nếu số thuế GTGT được liệt kê các nhà cung cấp và ngân sách, hơn nhận được từ khách hàng và từ ngân sách.

Các tính năng

• Bản báo cáo không phản ánh toàn bộ danh sách lưu chuyển tiền tệ. Các hoạt động tương tự có thể được phân loại thành nhiều loại. Trong trường hợp này, một khoản thanh toán duy nhất để được chia thành các giao dịch riêng biệt.
• Bản báo cáo được làm đầy với hàng ngàn. Hoặc triệu. Chà.
• Nếu nhận được tiền bằng ngoại tệ, báo cáo được lưu lượng, dịch sang rúp Nga theo tỷ giá hối đoái vào ngày nhận thanh toán. Nếu số lượng các hoạt động tương tự, giá mà được tính bằng tiền tệ của một quốc gia khác, một lớn, bạn có thể sử dụng tỷ giá bình quân.
• Hãy chắc chắn để phản ánh các tài sản tương đương tiền mà thay đổi giá cả và có thể được bán bất cứ lúc nào.

mũ

Điều đầu tiên trong báo cáo chứa thông tin về tổ chức: tên công ty, mã số thuế GTGT, loại hoạt động. Tiếp tục thực hiện các cân đối trong tài khoản và trong tay tại đầu kỳ. Tất cả các con suối được chia thành ba nhóm (hiện nay, đầu tư và các giao dịch tài chính), mỗi trong số đó là tiếp tục chia thành thu nhập và chi tiêu. Làm thế nào để hoàn thành báo cáo lưu chuyển tiền mặt? Bên cạnh mỗi bài báo hai cột quy định. Trong lần đầu tiên ( "3") nhập số tiền trong kỳ báo cáo và trong lần thứ hai ( "4") - trước đó.

hoạt động kinh doanh

Các nguồn chính của các quỹ của tổ chức là tiền của người mua và nhà cung cấp. Do đó, trong dòng (p.) 4111 phản ánh số tiền doanh thu và tiến bộ nhận ròng thuế VAT và tiêu thụ đặc biệt. Những thông tin này có thể thu được từ tốc độ của tài khoản DT của tài khoản của các tài sản thanh khoản cao nhất (50-58) và KT62 (76).

Các khoản nhận tiền thuê nhà, tiền bản quyền và phí hoa hồng khác ròng thuế GTGT được quy định tại p. 4112. Nếu hoạt động bình thường của tổ chức là việc cho thuê tài sản, các khoản cần được đưa vào doanh thu. Trên p. 4113 quy định doanh thu từ việc bán lại finvlozheny và thu nhập khác được ghi nhận như là một mục riêng biệt (4119). Trong bài viết này, đặc biệt, bao gồm:

• trả nợ cho người lao động;
• sự trở lại của tiền nhỏ mọn trước đây chưa được sử dụng;
• Kết quả tài chính của các giao dịch ngoại hối;
• lãi suất cho các khoản đầu tư nợ.

Tổng thu nhập được ghi trong p. 4110. Đây là phần đầu tiên ban hành chiếm Báo cáo lưu chuyển tiền mặt thông thường.

Thủ tục cũng tương tự như điền chi tiêu. Thứ nhất, xác định số tiền thanh toán cho nhà cung cấp nguyên liệu (4121). Dữ liệu được lấy từ sự cân bằng, đặc biệt là số tiền hiển thị trên KT50 doanh thu (51, 52) và DT60 (76). chuyển tiền thông qua các đối tác thể hiện qua 91/2, và các khoản chi người chịu trách nhiệm. Hơn nữa, báo cáo cho thấy số tiền lương (4122). Những dữ liệu này được lấy từ các mục DT70 KT51. Để phản ánh số tiền lãi trên nợ được phân bổ một trang riêng biệt. 4123.

Số tiền thanh toán cho cơ quan thuế trên lợi nhuận của cùng tên quy định tại p. 4124. Tổng của tất cả các loại thuế khác trừ gián tiếp, thanh toán bảo hiểm xã hội được ghi nhận theo p. 4129. Tiếp theo cho thấy tổng chi phí tiền mặt (4120) và kết quả tài chính từ hoạt động kinh doanh (4.100). Dưới đây là làm thế nào để hoàn thành báo cáo lưu chuyển tiền mặt của các tài khoản số dư.

hoạt động đầu tư: doanh thu

Trong quá trình này, tổ chức có thể mua và bán tài sản dài hạn. Lưu chuyển tiền từ hoạt động đó phải được thực hiện trong các báo cáo lưu chuyển tiền mặt. Các mẫu hoàn thành được cung cấp dưới đây.

Trong phần thứ hai của báo cáo cho thấy số tiền cổ tức nhận được (p. 4214), thu nhập từ việc bán cổ phần trong các công ty khác (p. 4212), finvlozheniya. Thông tin lấy từ những cuộc cách mạng của DT50 (52, 58) và 76 phần cổ tức CT nhận được. Để xác định số tiền thực tế của nhu cầu finvlozheny của các giao dịch này làm nổi bật các số liệu đã được thực hiện bởi phụ tài khoản "Tiền lãi trên số ghi chú." Bản báo cáo cũng chứa thông tin về việc trả nợ các khoản vay (p. 4213), được lấy từ tốc độ DT50 KT58. số lượng phân bổ riêng của khác (p. 4119), và tổng doanh thu (p. 4210).

hoạt động đầu tư: chi phí

Riêng biệt, số tiền của quỹ được phân bổ cho việc mua chứng khoán nợ, các khoản vay (p. 4223), finvlozheniya (p. 4222), trên lãi trả cho người nắm giữ cổ phiếu và trái phiếu (p. 4224), thanh toán khác (p. 4229). Hơn nữa nhấn mạnh hàng để hiển thị số lượng các chi phí. Các thông tin trên cơ sở đó nhập dữ liệu trong bài viết được đưa ra khỏi lưu thông bằng DT58.

Dưới đây là làm thế nào để hoàn thành báo cáo lưu chuyển tiền mặt trong phần thứ hai.

hoạt động tài chính: Doanh thu

Thông tin về các dòng tiền liên quan đến những thay đổi trong cơ cấu vốn, được nhập vào phần thứ ba của chuẩn mực kế toán "Tuyên Bố Về Sự lưu chuyển tiền tệ". Thủ tục điền giống như người trước. Thứ nhất, xác định số tiền nhận được bởi các doanh nghiệp về tín dụng (4311). Thông tin được lấy từ tốc độ của KT66 (67) DT50 (51). Số tiền vay, đã đưa ra một giấy hẹn được báo cáo riêng (4314), cũng như các chủ sở hữu tiền gửi trong kỳ báo cáo (4312, 4313), và các giao dịch khác (4319) và tổng doanh thu (4310).

hoạt động tài chính: chi phí

Thông tin về các dòng tiền nhằm mục đích cứu chuộc của kỳ phiếu của Ngân hàng Trung ương các khoản nợ, trả nợ của khoản vay được ghi nhận vào p. 4323. Số liệu được lấy từ tốc độ của DT66 (67) và KT50 (51). Riêng phản ánh số tiền lãi cổ trả (4322), các chi phí khác (4329).

kết quả

Trong tr. 4400 sẽ hiển thị sự cân bằng tổng thể mà là thu được bằng cách thêm tổng của p. 4100, 4200 và 4300. Một giá trị âm được nhập vào ngoặc đơn. Hơn nữa, nó cho thấy:

• số dư quỹ vào đầu (4450) và kết thúc (4500) của năm báo cáo.
• giá trị tiền tệ về tác động của tỷ giá hối đoái so với đồng rúp (4490).

Sau đây là cách hợp thức báo cáo lưu chuyển tiền mặt của doanh nghiệp. Mẫu đơn đã điền phải được nộp cho Sở Thuế Liên Bang kết hợp với tài khoản hàng năm. Quy tắc này áp dụng cho tất cả các tổ chức đang dẫn đầu toán, với ngoại lệ của các tổ chức phi lợi nhuận. Các doanh nghiệp nhỏ, các kết quả trong số đó có thể được hiểu mà không báo cáo có thể không cung cấp thông tin.

Làm thế nào để hoàn thành báo cáo lưu chuyển tiền tệ theo phương pháp trực tiếp?

01.01 Công ty có số dư tại các phòng vé (3000 RBL.) Và trên tài khoản ngân hàng (60000 RBL.). Nó là cần thiết để vẽ báo cáo lưu chuyển tiền mặt. Điều khoản điền mô tả ở trên.

Trong dòng "ở đầu của Balance năm" trả tổng số: 3 + 60 = 63.000 rúp ..

Trong giai đoạn hiện nay, tổ chức này đã nhận được 1.770.000 rúp .. trong các hình thức thanh toán từ khách hàng và 472 khác ngàn. chà. theo hình thức tiến bộ. Những dữ liệu này được lấy từ các mục DT50 và DT50 KT62 KT62. Báo cáo dòng "Tiền thu được từ việc bán" (tr. 4111) cho biết số tiền thuế GTGT 1770-270 + 472-72 = 1,9 triệu đô la. Chà.

Trong giai đoạn hiện nay, tổ chức này đã nhận được viện trợ nhà nước với số tiền 70.000. Chà. Các quỹ này được sử dụng để mua nguyên vật liệu cần thiết cho việc sản xuất sản phẩm. Sự cân bằng của các giao dịch được xác nhận thông tin đăng:

DT51 KT86 - nhận được tiền từ ngân sách.

DT86 KT98 - chiếm Chi phí trả trước.

Kể từ viện trợ nhà nước tăng IC, các khoản được ghi nhận trong phần thứ hai của báo cáo trong "thu nhập khác" (tr. 4119).

Trong năm, công ty chuyển sang nhà cung cấp 944.000. Chà. Dữ liệu được lấy từ hệ thống dây điện KT51 DT60. Số tiền này được net thuế GTGT được quy định tại p. 4121. Bên cạnh đó, từ máy tính tiền 150.000. Rúp được phát hành để thanh toán tiền lương nhân viên. Dữ liệu được lấy từ hệ thống dây điện KT50 DT70. Số tiền này được nhập vào trang 4122..

Trong năm, nhân viên của các tổ chức hỗ trợ tài chính với số tiền 210.000 rúp. Được cung cấp. Dữ liệu được lấy từ hệ thống dây điện KT50 DT73. Khoản trợ cấp này là có liên quan đến các hoạt động hiện tại và xuất hiện trong "khoản thanh toán khác".

Các nhân viên đã trở lại quỹ chưa sử dụng có trách nhiệm với người thu ngân trong số tiền 10 ngàn. Chà. Trong cùng kỳ, từ các nhà cung cấp tham gia các hình phạt do vi phạm hợp đồng mua bán hàng hóa với số tiền 210.000. Chà. Các hoạt động này được thiết kế để cân bằng thông tin đăng: DT50 KT71 (76). Lượng phương tiện tốt và có trách nhiệm 220 nghìn. Chà. được bao gồm trong "thu nhập khác". Dưới đây là làm thế nào để hoàn thành báo cáo lưu chuyển tiền mặt trên một phần của các giao dịch từ hoạt động kinh doanh.

Trong năm, tổ chức bán máy và các tòa nhà. Số tiền thu được từ giao dịch lên tới triệu RUR 1,18 .. Có cũng được triển khai Ngân hàng Trung ương khác thực thể giá trị 40.000. Chà. Các giao dịch này được ghi trong bảng cân dây KT60 DT51 (76) cho tổng số tiền là 1.220.000 RUR .. Trong báo cáo, các giao dịch được ghi nhận theo p 4211. (Trong số tiền của hoạt động nhận ra chưa có thuế GTGT) và 4222.

80.000. Rúp đã được chuyển giao cho giai đoạn LLC hiện hành. dưới hình thức một khoản vay. Dữ liệu được lấy từ hệ thống dây điện KT58 DT51. Số tiền này được ghi nhận theo nguyên p 4213..

OS mua lại công ty dành 885.000. Chà. Dữ liệu được lấy từ hệ thống dây điện KT51 DT60. Các tổ chức khác đã được cấp các khoản vay với số tiền 60 nghìn. Chà. Dữ liệu được lấy từ hệ thống dây điện KT51 DT58. Hai hoạt động được nhập vào trong các dòng 4221 và 4223.

Trong kỳ báo cáo, tổ chức đã nhận được một khoản vay ngắn hạn của 12.000. Chà. (DT51 KT66). Số tiền này được ghi lại tại p. 4223. Công ty này cũng đã mang lại đưa ra một khoản vay ngân hàng của $ 320 ngàn. Chà. Các số liệu được lấy từ tốc độ DT66 KT51. Thao tác này được ghi lại tại p 4323..

Báo cáo lưu chuyển tiền mặt: các quy tắc của điền thanh toán ngân sách

lưu chuyển tiền tệ liên quan đến thuế GTGT, nó là cần thiết để hiển thị giảm thiểu. Tổng số tiền thuế được tính trên tất cả các hoạt động, nhưng được thể hiện trong bối cảnh giao dịch hiện hành. Số tiền thuế, lệ phí niêm yết trong ngân sách, lên tới 360.000 rúp: NPP - 130.000 rúp, VAT - .. 210.000 rúp, các loại thuế khác - .. 20.000 rúp .... Tất cả các khoản được ghi trong bảng cân đối DT68 dây KT51. Trong báo cáo các số liệu là trong p. 4124 (240 ngàn. Chà.) Và 4129 (20.000 Rub..).

Làm thế nào để hoàn thành báo cáo lưu chuyển tiền mặt: một ví dụ về điền vào dòng cuối cùng

Tổng dòng tiền từ các giao dịch đầu tư (4200) được tính bằng cách trừ từ tổng của tất cả các quỹ tiếp nhận và chi tiêu của khối lượng. số liệu sơ bộ cần được "làm sạch" từ thuế GTGT:

+ 40 + 1000 80 -700-60 = 1120-760 = 360 ngàn. Chà.

Thuế GTGT đối với các giao dịch tài chính vẫn chưa được phong trào. . Do đó, dòng kết quả được lưu trữ trong trang 4219, là:

270 + 72-144-200 + 180-135 = 43 ngàn. Chà.

Sự cân bằng của hoạt động tài chính như sau:

12 + 70-320 = -238 ngàn. Chà. Số tiền này được ghi trong báo cáo trong ngoặc đơn.

Sự khác biệt giữa tất cả thu nhập và chi phí (843 + 310-238 = 915.000. Chà.) Được phản ánh trong bài viết "Số dư cuối cùng cho giai đoạn này." nói riêng tại số dư quỹ cuối năm. Ông là:

63 + 915 = 978,000. Chà.

Dưới đây là làm thế nào để hoàn thành báo cáo lưu chuyển tiền mặt. VÍ DỤ điền biểu diễn trên các bức ảnh trên.

Làm thế nào để phân bổ số thuế GTGT?

Tất cả thu nhập và chi tiêu của quỹ cần phải "dọn dẹp" của thuế trước khi điền báo cáo. Quá trình này gây khó khăn trong việc kế toán. Không phải tất cả các tài khoản thuế GTGT ghi riêng rẽ. Để không phạm sai lầm trong tính toán, nó là cần thiết:

• phân bổ số tiền hàng năm là cuộc cách mạng của DT62 (60) KT51;
• hình kết quả được nhân với 18/118, nổi bật như vậy, thuế GTGT;
• số tiền còn lại sẽ được "làm sạch" từ thuế.

Phương pháp này tính toán chỉ phù hợp nhà thầu người bán hàng chịu lãi 18% -s'. Làm thế nào để đối phó với các sản phẩm trong đó cung cấp một tỷ lệ 10%, và một trong đó không được miễn thuế GTGT? Trong trường hợp này nó là cần thiết để phân chia dòng chảy với tốc độ khác nhau của hoạt động:

Sự cân bằng dẫn đến thuế GTGT = Thuế GTGT + nhận được số tiền từ ngân sách - Thuế GTGT niêm yết - đã trả thuế GTGT.

Tính toán sự khác biệt và sẽ "làm sạch" dòng tiền từ một hoạt động cụ thể:

• Một số dương được ghi nhận tại trang 4119 .;
• lượng tiêu cực được phản ánh trong dấu ngoặc trên p 4129..

Không phải tất cả kế toán phù hợp với các thuật toán. Nếu chưa có thuế GTGT dòng trong báo cáo không được tách ra, điều này sẽ được ghi trong tờ giấy giải thích.

Làm thế nào để phản ánh mức lương?

Tại p. 4122 liệt kê tất cả các khoản thanh toán liên quan đến tiền lương. Câu hỏi đặt ra là liệu bạn muốn đưa vào nơi này, ngoại trừ tiền lương, tiền nghỉ, tiền thưởng, và thuế thu nhập và bảo hiểm đóng góp cá nhân? Một số chuyên gia tin rằng phản ánh trên trang 4129. Trong bộ phận này, bạn có thể xem ai gửi tiền trong bài viết này, bạn cần phải xác định chỉ có kim ngạch DT70 KT50 (51), và số tiền chuyển nhượng thuế thu nhập cá nhân, lệ phí và các loại thuế khác :. Người lao động hoặc ngân sách. Những người khác tin rằng tại p. 4122 cần phải chứng minh các khoản thanh toán liên quan đến tiền lương. Sau đó, bạn có thể xác định có bao nhiêu chi phí tổ chức của "nội dung" của người lao động. Cả hai tùy chọn có quyền tồn tại. Chỉ cần xác định trong các lưu ý giải thích phản ánh thông tin tuyến đường lựa chọn.

NPP

Để đúng cách điền thông tin vào biểu mẫu, bạn cần phải quyết định về cách giao dịch là lợi nhuận, mà là nguồn gốc của thanh toán thuế thu nhập trong năm, và sau đó, tùy thuộc vào kết quả thu được để nhập dữ liệu. Thông thường, nguồn thu là thu nhập từ hoạt động bình thường. Do đó, số thuế được ghi nhận tại p 4124..

khoản tương đương tiền

Làm thế nào để hoàn thành báo cáo lưu chuyển tiền liên quan đến các khoản đầu tư tài chính tính thanh khoản cao? Để bắt đầu, chúng ta hãy đối phó với những chính xác mà tài sản thuộc về thể loại này. khoản tương đương tiền - là các hóa đơn ngân hàng, tiền gửi thanh toán và các tài sản khác mà có thể dễ dàng chuyển đổi thành tiền mặt, nhưng nguy cơ thay đổi về giá. Sự cân bằng của các giá trị được nêu tại p. 1250. Lượng cùng nên được chuyển sang báo cáo.

Các tổ chức có thể được đăng ký trên số dư của các tài sản, giá cả trong số đó được tính bằng tiền tệ của một quốc gia khác. Trong trường hợp này, làm thế nào để hoàn thành báo cáo lưu chuyển tiền mặt? Ví dụ về nhập dữ liệu về giao dịch ngoại tệ.

Nguyên tắc thiết kế tương tự như sự cân bằng của điền của báo cáo. Giá trị tiền tệ được phản ánh trong các hình thức №1 với tỷ lệ rúp chuyển đổi tại thời điểm giao dịch. Khi thực hiện các khoản tiền đô la và cân bằng đồng euro trong tài khoản vào đầu năm (p. 4450) và ở phần cuối (p. 4500), sự cần thiết phải xác định tỷ giá hối đoái vào ngày 31 tháng Mười Hai. Sự khác biệt, mà là thu được sau khi tính toán lại, nó là cần thiết để phản ánh trong gấp trang 4490. Nếu khoản tương đương tiền và thư tín dụng bằng ngoại tệ tại tổ chức không, các tính toán thực hiện theo công thức sau .:

P. = 4490 kim ngạch hàng năm DT50 (52) KT91-1 - KT50 doanh thu hàng năm (52) DT91-2.

Kiểm tra tính chính xác của các tính toán có thể theo công thức sau:

P. 4500 = Trang. 4450 - Trang. 4400 - Trang. 4490.