Khoản vay giữa các pháp nhân là không lãi suất: một hợp đồng mẫu, hậu quả về thuế

Nhờ vay không lãi, nhiều công ty có cơ hội để giải quyết các vấn đề tích lũy. Giao dịch có thể bao gồm cả cá nhân và pháp nhân. Các câu hỏi với cá nhân hầu như không phát sinh. Nhưng đối với thứ hai không phải là vấn đề nhàn rỗi của thuế. Trong bài báo, chúng ta sẽ xem xét một khoản vay giữa các thực thể pháp lý mà không quan tâm: nó được hình thành như thế nào, rủi ro nó mang theo, và những khả năng giảm thiểu chúng là gì.

Khái niệm

Ngay từ đầu cần lưu ý rằng với một giao dịch phải cực kỳ thận trọng. Nếu mọi thứ được thực hiện đúng thì có thể tránh được những hậu quả về thuế. Chúng tôi sẽ phân tích hợp đồng cho vay không lãi suất theo quan điểm của luật thuế. Rốt cuộc, vấn đề có thể phát sinh từ phía này.

Khoản vay không lãi suất, biến thành một ngôn ngữ đơn giản, có nghĩa là vay tiền không lãi. Đương nhiên, đối với người đi vay đây là một giao dịch rất có lợi. Rốt cuộc, các ngân hàng sẽ không bao giờ cung cấp dịch vụ như vậy. Nhưng những người khác, cả về thể chất lẫn pháp lý, đều có thể làm điều này.

Các tính năng

Khoản vay giữa các thực thể pháp lý, không lãi suất là một giao dịch khá phổ biến. Chúng được sử dụng bởi các công ty có quan hệ đối tác thân thiện hoặc thân thiện. Thậm chí có cả các tổ chức đặc biệt liên quan đến việc cho vay. Giao dịch phải kèm theo việc ký kết một hợp đồng, và nó có thể là đơn phương hoặc song phương. Ngoài ra, có thể liên quan đến một bên khác để đảm bảo trả lại tiền cho người cho vay. Như vậy, một tổ chức chính thức có thể được phép.

Hợp đồng rõ ràng xác định thời gian cho vay cũng như số tiền. Nó phải được chứng thực bởi một công chứng. Mặc dù các điều khoản thanh toán được quy định rõ ràng ở đó, người đi vay vẫn có thể trả lại tiền sớm hơn thời gian quy định.

Cần phải nhận thức rõ ràng rằng giao dịch như vậy không thể có tính chất thường xuyên, nếu không thì sẽ không thể tránh khỏi sự chú ý đặc biệt và cảnh giác của cơ quan thuế. Khoản vay giữa các pháp nhân không chỉ mang lại lợi ích cho các mục đích phi kinh doanh. Nếu không, nó phải chịu thuế.

Nếu tổ chức đi quá thường xuyên đến các giao dịch như vậy, thanh tra có thể đi đến kết luận rằng theo cách này họ cố gắng trốn thuế và tiến hành các hoạt động ngân hàng trái phép.

Khoản vay giữa các pháp nhân là không có lãi: bạn cần phải chú ý đến những gì?

Khi ký kết thỏa thuận, người cho vay phải đặc biệt cẩn thận. Cách thứ nhất mà bạn có thể bảo vệ chính mình là đặt ra một thời hạn rõ ràng khi tiền phải được trả lại, và cũng để xác định những hậu quả tiêu cực nếu tiền không được đưa ra. Khi thời hạn trả nợ vay đến người vay, họ viết một lá thư yêu cầu, nhắc nhở họ những gì họ mong đợi trong trường hợp không thanh toán. Không có kiến thức đặc biệt, tốt hơn nên tham khảo ý kiến chuyên gia để tài liệu được biên soạn chính xác.

Hợp đồng cho vay không lãi suất cần phải có chương "Trách nhiệm của các bên". Sau đó, người cho vay cung cấp bảo đảm hoàn tiền. Do đó, cần mô tả chi tiết những gì khách hàng mong muốn trong trường hợp vi phạm nghĩa vụ hợp đồng. Cũng phải có hình phạt cho mỗi ngày trả chậm.

Trên thực tế, có nhiều cách để chủ nợ tự bảo vệ mình. Trách nhiệm có thể bao gồm các hậu quả tài chính cho người mắc nợ, tiền phạt và vân vân.

Trong bài báo này, chúng tôi sẽ cung cấp cho bạn một ví dụ về một thoả thuận vay không lãi suất giữa các thực thể pháp lý. Mẫu này chứa các điểm chung bắt buộc đối với loại tài liệu này.

Thực hiện hợp đồng

Khi ký hợp đồng, giả định rằng các bên tin tưởng lẫn nhau. Cần lưu ý rằng đây không phải là một dịch vụ tài chính và không mang lại lợi nhuận. Nếu điều này không được thực hiện, thì người cho vay sẽ phải trả thuế, vì mặc định sự có mặt của lợi ích trong tài liệu được cung cấp.

Trong Bộ luật Dân sự, khoản vay được dành cho Chương 42 "Vốn vay và tín dụng". Theo ông, lãi suất được điều chỉnh bởi các điều khoản của hợp đồng. Tuy nhiên, để được coi là một khoản vay mà không có lãi suất, bạn nên trực tiếp chỉ ra điều này. Nếu không, điều này được hiểu rằng hợp đồng bao hàm khoản thanh toán của họ, sẽ được tính theo tỷ lệ tái cấp vốn.

Xem xét riêng luật thuế về vấn đề này.

Thuế thu nhập

Liên quan đến thuế thu nhập, theo các mã, nó được coi là đối tượng là lợi nhuận mà tổ chức nhận được - người nộp thuế. Nó có nghĩa là những khoản thu nhập được giảm bớt theo số tiền chi tiêu. Doanh thu có thể từ việc bán hàng hoá, dịch vụ, quyền sở hữu hoặc không hoạt động. Đồng thời, không nên tính đến thu nhập nhận được từ các hợp đồng vay vốn và khoản vay, hoặc do hoàn trả các khoản vay này.

Đồng thời, trong luật thuế, thu nhập cũng được hiểu là lợi ích kinh tế, thể hiện bằng hiện vật hoặc bằng tiền mặt, được tính đến khi có thể và được định nghĩa trong các chương về thuế thu nhập cá nhân và thuế thu nhập doanh nghiệp. Nhưng khi một hợp đồng cho vay không lãi suất được ký kết giữa các pháp nhân, việc đánh thuế - nó là gì - không được thiết lập, vì không có thủ tục xác định và đánh giá các lợi ích vật chất.

Theo Bộ Tài chính, người vay không có hậu quả về thuế do vay không lãi. Thực tế về trọng tài xác nhận rằng một tổ chức phát hành một khoản vay không lãi suất cũng không có thu nhập chịu thuế.

VAT

Luật thuế xác định rõ các hoạt động thuộc loại thuế này. Trong số đó:

• Bán hàng hóa, dịch vụ (cũng như công trình);
• Chuyển giao cho nhu cầu riêng của họ (không chấp nhận chi phí để khấu trừ);
• Xây dựng và lắp đặt các công trình theo nhu cầu riêng của họ;
• Nhập khẩu hàng hoá vào hải quan Nga.

Ngoài ra, một bài báo cũng được dự kiến khi các hoạt động được thiết lập mà không phải chịu thuế đối với khoản thuế này. Danh sách này bao gồm một khoản vay không lãi suất phát hành bằng tiền mặt. Hóa ra hoạt động này không thuộc đối tượng chịu thuế GTGT.

Thuế

Dường như hầu như mọi thứ đều thuộc về các tổ chức. Tuy nhiên, trong dịch vụ thuế, một khoản vay mà không có lãi suất vẫn còn đặt câu hỏi.

Bộ phân biệt giữa các khoản vay giữa các bên thứ ba và phụ thuộc lẫn nhau. Trong một trường hợp, rủi ro phát sinh từ phía cho vay, bởi vì không phải chi phí trả lãi cho hợp đồng vay vốn, nơi mà tiền hướng đến khoản vay. Ở một nước khác - bên cho vay cũng có nguy cơ do sự xuất hiện của thu nhập phi hoạt động.

Thuế xây dựng thái độ của họ đối với các khoản vay không lãi suất, dựa trên một số thư của Bộ Tài chính, theo đó các định mức của Luật thuế, có trong khoản 1 của Điều 105.3, áp dụng cho các giao dịch. Nó nói rằng thu nhập được xác định trên cơ sở lãi suất có thể nhận được nếu hợp đồng đã được ký kết giữa các tổ chức bên ngoài, và không phụ thuộc lẫn nhau.

Đồng thời, thực tiễn tư pháp tại thời điểm này là mơ hồ trong ý kiến của mình về vấn đề này. Thông thường, các quyết định được đưa ra đối với các chủ nợ. Nhưng ngay cả khi tòa án đôi khi đồng ý với cơ quan thuế về nhu cầu tính toán thu nhập từ bên cho vay, phương pháp tính toán này vẫn không rõ ràng.

Kết luận

Khoản vay không lãi suất có thể thực hiện được giữa các pháp nhân không? Vâng, có thể. Người cho vay có được miễn thuế không? Có thể. Nhưng điều không thể phủ nhận là các giao dịch như vậy nên được thực hiện dưới sự giám sát của các chuyên gia để tránh những sai lầm gây phiền nhiễu dẫn đến sự cần thiết phải trả cho thu nhập ảo.

Để làm được điều đó, cần soạn thảo một hợp đồng, trong đó một khoản vay không lãi giữa các thực thể pháp lý được lập, việc giao dịch kế toán trong trường hợp này cũng phải có sự hiểu biết và chuyên nghiệp.