Giao dịch kiểm soát - đó là những gì? giao dịch kiểm soát giữa các bên liên quan

Vào ngày 1 tháng 1 năm 2012 có hiệu lực từ số Luật liên bang 277. Đoạn pháp luật trong một số luật đã được sửa đổi, liên quan đến việc cải thiện các nguyên tắc định giá cho mục đích thuế. Một số quy định của Luật này có hiệu lực từ đầu năm 2014 số lượng Luật 277 mục ban hành. giờ V.1. Các NK 1.

giao dịch kiểm soát

Làm rõ các khái niệm chứa đựng trong bài viết. 105,14 (n. 1). Thông thường cũng gắn hoàn cảnh mà các hợp đồng được coi là giao dịch được kiểm soát. nó là gì? Theo bài viết này các hợp đồng liên quan đến nhóm này khi kết thúc một thể loại đặc biệt của các đối tượng. Họ cần phải phụ thuộc lẫn nhau.

đối tượng

Có nhiều loại khác nhau của các giao dịch về luật dân sự. Đối với mỗi nhóm, với điều kiện yêu cầu của mình. Xét giao dịch kiểm soát (nó là gì, những gì các quy tắc đối với họ), nó là cần thiết để thiết lập đầu tiên của tất cả những người tham gia. Họ có thể là một tổ chức nếu:

1. One và cùng một chủ đề gián tiếp hoặc trực tiếp tham gia vào họ với thị phần hơn 25%. Quy định này thành lập nghệ thuật. 105,1, p. 2 cảnh sát. 3.

2. Theo quyết định của công dân cùng bổ nhiệm / bầu:

• người đứng đầu của tổ chức;
• ít nhất một nửa trong số các thành phần của công tác quản lý / hội đồng quản trị của thiết bị.

3. Các quyền hạn của người đứng đầu của một vài tổ chức để thực hiện cùng một chủ đề.

4. Những người thể chất cùng hình thành hơn một nửa số thành phần của Hội đồng quản trị hoặc cơ quan quản lý cao đẳng.

Nó nên được đề cập cảnh sát. 11 của cùng một bài viết. Theo ông, các công dân trên có thể tham gia vào tổ chức, cùng với:

1. Vợ / chồng.
2. Cha mẹ / cha mẹ nuôi.
3. Chăm sóc / người giám hộ.
4. Trẻ em (con nuôi bao gồm).
5. Phường.
6. Không đầy đủ / full chị em ruột thịt / anh em.

Những cơ quan này là các bên liên quan. Dấu hiệu cũng được thiết lập trong nghệ thuật. 105,1 (phụ n thứ tư. 2). hành tổ chức phụ thuộc lẫn nhau và người nếu sau này được trao quyền bầu cử / bổ nhiệm:

1. Thực hiện cơ cấu duy nhất.
2. Ít nhất một nửa số thành phần của nhân viên hành chính / ban giám đốc.

Với chủ đề này cũng được áp dụng các quy định tại tiểu khoản. 11 của cùng một bài viết. Phụ thuộc lẫn nhau cũng xem xét:

1. Tổ chức / công dân, nếu cho mỗi sự quan tâm đối tượng trước đó (trực tiếp) trong công ty sau đây là hơn 50%.
2. người thể chất, nếu một trong số họ trong hệ thống phân cấp là cấp dưới sang bên kia.

Các tiêu chí kiểm soát giao dịch

Họ thiết lập các tiêu chuẩn 105,14. Định nghĩa của một giao dịch kiểm soát không bao gồm một dấu hiệu của nơi cư trú, đăng ký, lưu trú thuế của người tham gia và hưởng lợi. Tuy nhiên, tính năng này được giải thích tại Điều 105,14. Trong các quy tắc phân tích có thể suy ra sự kết hợp của tính năng ám ảnh bởi các giao dịch theo dõi. nó là gì? Trước hết, nơi đăng ký, các đại biểu cư trú thuế cư trú và người hưởng lợi sẽ là lãnh thổ của Liên bang Nga. Bên cạnh đó, phải có một trong các trường hợp sau:

1. thu nhập toàn diện (tổng giá) cho các hợp đồng cho năm (dương lịch), hơn 1 tỷ rúp. Theo Nghệ thuật. 4 của Luật liên bang № 277 (đoạn 3) Đối với năm 2012 nó được vượt quá ba, và cho năm 2013 -. 2 tỷ rúp.
2. Một người tham gia đóng vai trò như một khai thác đối tượng nộp thuế. Thanh toán được tính theo tỷ lệ quy định tại phần trăm. Đồng thời giao dịch kiểm soát giữa các bên liên quan nên có liên quan đến khoáng sản khai thác mà thuộc thuế này, và số tiền thu nhập trên chúng cho năm (dương lịch) cho hơn 60 triệu rúp.
3. Ít nhất một nhà thầu đóng vai trò là người thanh toán áp dụng UST UTII, và giữa các bên khác có một chủ thể không được làm việc với chế độ thuế đặc biệt. Các tiêu chí cho các giao dịch kiểm soát thuộc loại này bao gồm một dấu hiệu của số tiền thu nhập có nguồn gốc trong trại giam của họ. Bên cần phải đạt số lượng 100 triệu rúp. trong một năm nhất định (lịch).
4. Ít nhất một thành viên được giải phóng khỏi nghĩa vụ khấu trừ thuế thu nhập hoặc áp dụng một tỷ lệ không tại căn cứ vào các điều khoản thanh toán. Trong hoàn cảnh nào được phép sử dụng miễn này được quy định trong nghệ thuật. 284, para. 5.1 của Bộ luật. Ở đây, bên thứ hai không nên được phát hành từ phí nói và không sử dụng một tỷ lệ không thuế này. Đó là hợp đồng đã được công nhận là giao dịch kiểm soát giữa các bên liên quan, tổng số bản lợi nhuận cho năm (dương lịch) là hơn 60 triệu rúp.
5. Ít nhất một trong các bên tham gia - cư dân SEZ, trong đó hoạt động chế độ thuế cung cấp cho lợi ích đặc biệt cho trích từ lợi nhuận (so với các thủ tục chung thành lập trong khu vực).

Các loại hợp đồng

Một số loại giao dịch có thể được đánh đồng xử lý trong pháp luật dân sự. Trong số đó, một loạt các thỏa thuận về việc bán các sản phẩm, sản xuất các công trình, cung cấp dịch vụ. Họ phải được trung gian bởi một trong hai sự tham gia của những người không hành động như phụ thuộc lẫn nhau. Khi phân tích không được tính đến sự sẵn có của các tổ chức bên thứ ba dưới những điều kiện nhất định. Đặc biệt các bên thứ ba, những người đang không được coi là phụ thuộc lẫn nhau và tham gia vào các giao dịch:

1. Không thực hiện bất kỳ hoạt động nào khác ngoài việc tổ chức bán hàng trực tiếp các sản phẩm, dịch vụ, công việc sản xuất. các hoạt động chính của họ, do đó, đóng vai trò trung gian / tham gia gián tiếp trong hợp đồng.
2. Đừng dùng bất cứ rủi ro về bản thân và không sử dụng tài sản cho các hoạt động của tổ chức, dưới sự thỏa thuận của các bên.

Trong lĩnh vực thương mại nước ngoài cũng có thể được kiểm soát giao dịch. nó là gì? Hiệp ước sẽ áp dụng cho các loại đang được xem xét, nếu:

1. Số tiền thu nhập khi kết thúc một thực thể duy nhất trong năm (dương lịch) sẽ vượt quá 60 triệu rúp.
2. Các vấn đề như phục vụ các sản phẩm liên quan đến một hoặc nhiều nhóm:

• đá quý và kim loại quý;
• dầu và sản phẩm dầu;
• kim loại màu;
• phân bón;
• kim loại màu.

giao dịch kiểm soát (bao gồm cả vốn vay) được công nhận như vậy nếu nơi đăng ký cư trú, nơi cư trú thuế của một trong các bên là một lãnh thổ / nhà nước, nằm trong danh mục do Bộ Tài chính phê duyệt theo thứ tự № 108N. Tại thu nhập đồng thời từ nó nên cho năm dương lịch vượt quá 60 triệu rúp.

IFTS thông báo

Theo quy định của nghệ thuật. 105,5, đơn vị được yêu cầu phải gửi thông báo về giao dịch được kiểm soát. Thông tin gửi đến công tác kiểm tra tại địa điểm, nơi cư trú hoặc đăng ký như những người đóng góp lớn nhất. Thông báo giao dịch kiểm soát gửi chậm nhất là ngày 20 tháng 5 năm đó, đó là giai đoạn lịch, trong đó hợp đồng có liên quan đã được ký kết.

tính năng biên soạn

Trường hợp không chính xác, không đầy đủ, chịu lỗi có thể ra thông báo tinh. Pháp luật quy định một số yêu cầu được đáp ứng bởi hình dạng của nó. Thông báo giao dịch kiểm soát bao gồm thông tin cơ bản về:

1. giai đoạn lịch mà đối tượng nộp cung cấp dữ liệu.
2. Đối tượng của hợp đồng.
3. Tham gia quan hệ. Đặc biệt, tên đầy đủ của tổ chức, TIN (nếu có), tên của công dân, bao gồm cả IP. doanh nghiệp cá nhân cũng trích dẫn một số nhận dạng của đối tượng nộp.
4. Lượng thu, chi với sự phân phối lợi nhuận / lỗ trên hợp đồng với giá quy định.

Điền vào thông báo giao dịch kiểm soát có thể được thực hiện liên quan đến một nhóm các hợp đồng. Tình trạng này được quy định tại khoản 4 of Art. 105,15.

Chương trình làm việc

Xem xét làm thế nào để chuẩn bị một 1C thông báo. giao dịch được kiểm soát trong chương trình được phân bổ trên cơ sở các dữ liệu nhập vào trong thanh ghi đặc biệt và thư mục. Thông tin này được nhập vào chương trình, hoặc trong một năm, hoặc ngay trước khi chuẩn bị thông báo. Phần có chứa các công cụ cần thiết có thể được mở qua điểm Ch. "Báo cáo" menu. thêm thông tin có thể được điều khiển từ một hình thức đặc biệt của "các giao dịch đào tạo trợ lý thông báo kiểm soát." Nó cung cấp trực quan của tất cả các giai đoạn của công việc với thông tin cho sự hình thành của báo cáo cuối cùng. Chuẩn bị thông báo được thực hiện theo ba giai đoạn:

1. Tạo một danh sách.
2. Kiểm tra và sửa chữa các thông tin.
3. Lập thông báo.

Các "helper" thành phần kiểm soát được nhóm lại theo giai đoạn nhất định. Thông báo được thực hiện trên danh nghĩa của từng tổ chức riêng rẽ. Về vấn đề này, đặc biệt là trong "trợ lý" nên chỉ ra các thực thể pháp lý phù hợp.

Chuẩn bị danh sách

Cho cách ly các thông tin cần thiết để làm cho chương trình của toàn bộ khối lượng giao dịch kiểm soát các giao dịch về mà trong các đối tác cung cấp cho các công ty hoạt động như một người phụ thuộc lẫn nhau, người được đăng ký ở nước ngoài. Hơn nữa, nó nên liệt kê các sản phẩm đến thương mại quốc tế. Giữ một danh sách các đơn vị phụ thuộc lẫn nhau được thực hiện trong một thanh ghi đặc biệt. Bạn có thể truy cập nó từ mục menu con hoặc "Trợ lý". Đối với phân loại của các loại giao dịch kiểm soát nên làm rõ liệu thực thể phụ thuộc lẫn nhau đóng vai trò là người thanh toán theo một trong các nghệ thuật ở trên. 105,14 thuế và dù đã đăng ký trong SEZ. Đối với từng đối tượng, cho thấy đất nước đăng ký (nếu ở nước ngoài), reg. số, mã số thuế. Đối với doanh nghiệp trong nước nêu rõ tên của thư mục "phân loại" được chọn. Do thực tế rằng giao dịch kiểm soát được công nhận không chỉ các bên liên quan, mà còn đối tượng, một trong số đó được đăng ký tại nước ngoài, thông tin này cũng được phản ánh trong chương trình. Hãy chắc chắn để chỉ ra các thông tin về nhà thầu, người ngoài hành tinh phụ thuộc vào hợp đồng đó là những sản phẩm được liệt kê tại Điều. 105,14 (tr. 5).

Tính năng kế toán

Theo Nghệ thuật. 105,3 (p. 1), nếu, điều kiện kinh doanh tài chính được thành lập các giao dịch của các bên liên quan khác với những người được xác định trong hợp đồng có thể so sánh giữa các đơn vị nevzaimozavisimymi, bất kỳ lợi nhuận có thể thu được bằng cách một trong những bữa tiệc, nhưng do những khác biệt không đến với anh, anh đã đưa vào tài khoản cho các mục đích thuế. Trong trường hợp này, có một quy tắc đặc biệt. Phù hợp với thu nhập kế toán với tốc độ trên được thực hiện trong trường hợp này không dẫn đến việc giảm lượng khấu trừ thuế. Như một ngoại lệ, ủng hộ một tình huống mà đối tượng nộp sử dụng một sự điều chỉnh đối xứng of Art. 105,18. Nếu IRS về kiểm toán các giao dịch đánh giá thuế bổ sung với giá thị trường, các doanh nghiệp trong nước, đóng vai trò là bên thứ hai trong hợp đồng, có thể được sử dụng trong việc tính toán các giá:

1. thanh toán bắt buộc từ lợi nhuận.
2. thuế thu nhập cá nhân thanh toán theo nghệ thuật. 227.
3. Thuế đối với khai thác khoáng sản. Trong trường hợp này, một trong các bên tham gia giao dịch phải được nộp của nó, và vấn đề này phải ký hợp đồng hành nguyên liệu là đối tượng chịu thuế, thực hiện sử dụng một tỷ lệ%.
4. Thuế GTGT. Trong trường hợp này, một trong những người tham gia phải là tổ chức / IP, không phải nộp thuế hoặc miễn nó.

Phương pháp xác định lợi nhuận

Theo Nghệ thuật. 105.7, giám sát sử dụng các phương pháp trong việc thực hiện quản lý thuế:

1. giá trị thị trường có thể so sánh.
2. Giá sắp tới thực hiện.
3. khả năng sinh lời tương tự.
4. Phân phối thu nhập.
5. Phương pháp chi phí.

Được phép sử dụng một tổ hợp của hai hay nhiều kỹ thuật (Art. 105.7, p. 2). Trong việc xác định chi phí tuân thủ như áp dụng trong các giao dịch, thị trường là phương pháp phổ biến nhất của giá so sánh. Tuy nhiên, có một ngoại lệ. Khi bạn mua hàng tại giao dịch kiểm soát và bán lại tiếp theo của hợp đồng giữa quyết phù hợp các bên nevzaimozavisimymi được thực hiện bởi việc thực hiện sắp tới của giá cả. Phương pháp này được sử dụng khi các thực thể bán lại các sản phẩm, không có tài sản vô hình mà có ảnh hưởng đáng kể đến mức độ lợi nhuận. Nó cũng có thể được sử dụng để chuẩn bị hàng hóa để bán sau này. Đặc biệt, nếu được thực hiện phân chia sản phẩm, đóng gói lại, sắp xếp, hình thành các lô hàng. Ngoài ra, phương pháp này là thích hợp cho trường hợp pha trộn sản phẩm nếu các thuộc tính của sản phẩm cuối cùng là không khác nhau đáng kể từ đối tượng gốc. Việc sử dụng ba phương pháp khác được phép, nếu so sánh là không thể hoặc không thể rút ra một kết luận hợp lệ về việc tuân thủ / không tuân thủ số tiền giao dịch và giá trị thị trường vì mục đích thuế.