Dồn tích của thuế thu nhập: hệ thống dây điện. phí thuế: đăng

thuế thu nhập - chi phí liên bang, được áp dụng đối với thu nhập của pháp nhân tại một thời điểm nhất định và trong một cách thức quy định của pháp luật. Và hầu hết nó được gửi tới một địa phương hoặc ngân sách địa phương. phí thuế được đặc trưng bởi tập tài khoản tương tự khi tính toán rất khác nhau. Hãy xem xét các bút toán, ví dụ trong số đó sẽ được giải thích chi tiết trong bài viết.

Có gì lượng được tính vào thu nhập thuế?

Việc tính toán của cơ sở thuế diễn ra vào cuối năm, khi công ty tính toán số tiền thu nhập và các thành phần của nó. Để xác định số tiền do ngân sách, tổng giá trị của chi phí tính toán thu nhập. Kết quả cuối cùng của việc tính toán - thu nhập chịu thuế. Sau khi nhân lãi suất quay ra số lượng thuế liên bang phải trả, nó sẽ có thể thực hiện các bút toán (chiếm 68, 99).

Trong trường hợp theo báo cáo thiệt hại nặng hơn những lợi ích, cơ sở tính thuế được coi là zero. Để xác định giá trị của nó bằng cách sử dụng công thức: N _B = A _p + D _ext - P - K, trong đó:

• _NB - thuế cơ sở.
• _{Tiến sĩ} - Thu nhập từ việc bán hàng.
• D _ext - Không hoạt động thu nhập.
• P - chi phí sản xuất, kinh doanh và phi kinh doanh.
• K - mất năm trước.

Sau khi xác định căn cứ tính thuế, công ty cần phải thực hiện phép tính thuế thu nhập (dây Am "Lãi và lỗ" KT "Thuế thu nhập"). Trong trường hợp này, một tính toán riêng các khoản thanh toán với ngân sách liên bang và khu vực / địa phương.

Thời gian giải quyết đối với thuế thu nhập

Hầu hết các doanh nghiệp, "nhớ" nghĩa vụ trả lãi từ thu nhập của họ với nhà nước mỗi năm - sau khi việc chuẩn bị báo cáo tài chính được chuẩn bị và sau đó mục chiếm thuế thu nhập. Thời gian thanh toán là trong trường hợp này, một năm. Lượng cơ sở tính thuế trong trường hợp này được xác định trên cơ sở dồn tích từ ngày đầu tiên. Kỳ báo cáo được công nhận trong khoảng thời gian 3, 6 và 9 tháng.

Có một cách khác với Chính phủ về loại thuế: lấy trực tiếp cho mỗi tháng tăng. Phương pháp này trước thanh toán "trên thực tế". Đối với một số đối tượng, nó là thuận tiện, nó không bị pháp luật cấm. kỳ báo cáo, tương ứng, được coi là một tháng, hai, ba và vân vân cho đến cuối năm.

Dồn tích của thuế thu nhập: hệ thống dây điện quy tắc

thanh toán phản ánh từ thu nhập tổ chức được quản lý bởi PBU 18/02. Quá trình này bao gồm hai giai đoạn kế tiếp. Đầu tiên chúng ta cần phải xác định lợi nhuận kế toán, và sau đó sắp xếp các kết quả với dữ liệu kế toán thuế.

Kết quả của việc tính toán đầu tiên được coi là chi phí ngũ hoặc thuế thu nhập đối với thu nhập. Tính toán được thực hiện theo công thức: V _{p / d} = C × n _b, trong đó:

• Trong _{r / d} - dòng chảy danh nghĩa / thu nhập;
• R _b - kế toán lợi nhuận;
• C - Thuế suất thuế thu nhập (10-20%).

lợi nhuận kế toán được xác định trên cơ sở số liệu kế toán và được xác nhận bởi sự chênh lệch giữa doanh thu và chi phí của công ty trong giai đoạn xem xét.

Ở giai đoạn này, biểu hiện bằng các phương pháp dự chi của thuế thu nhập: Đăng Debit "Lãi và lỗ" subsch. "Tiêu thụ có điều kiện về thuế thu nhập" KT "Thuế" subsch. "Thuế thu nhập" hoặc Ar "Thuế" subsch. "Thuế thu nhập" "Lãi và lỗ" KT subsch. "Có điều kiện thu nhập về thuế thu nhập."

Một so sánh về số tiền thuế lợi tức và kế toán

Liên quan đến quy định giao dịch kinh doanh khác nhau phản ánh, và sự khác biệt kế toán thuế phát sinh. Sau khi đếm thu nhập tài chính cho giai đoạn cần có những điều chỉnh để nhận được giá trị Y _{p / q:} H _n = H + Vào _{khoảng từ} - H _ob.ot + V _{p / q,} trong đó:

• _N H - Thuế thu nhập (lỗ) của hiện tại.
• N _on - the nghĩa vụ thuế có tính chất vĩnh viễn.
• Trên _bằng - một tài sản thuế thu nhập hoãn lại.
• H _ob.ot - hoãn nghĩa vụ thuế.

chênh lệch tạm thời giữa thuế và kế toán hình thành một tài sản thuế thu nhập hoãn lại hoặc trách nhiệm pháp lý. Nếu lợi nhuận của công ty trong kế toán đăng ký hơn một loại thuế, nói về nghĩa vụ thuế thu nhập hoãn lại. Giá trị của nó là tương đương với sự khác biệt, nhân với thuế suất. Trong trường hợp ngược lại, một thuế tài sản thu nhập hoãn lại, mà được tính theo cách này.

Nghĩa vụ thuế của một nhân vật thường xuyên được hình thành bởi sự xuất hiện của một sự khác biệt liên tục giữa các chỉ số lợi nhuận kế toán và kế toán thuế. Họ phản ánh hệ thống dây điện Am "Lãi và lỗ" KT "Thuế" trên tài khoản phụ riêng biệt.

Các phép tính mẫu và điểm số

Hãy xem xét tình hình: Trong quá trình của năm, công ty đã thiết kế một khoản vay 1 triệu 200 nghìn rúp, và trong hình thức thanh toán xuống trả 400 ngàn trong lợi nhuận quý I là 2 triệu 480.000 và 240.000 rúp VAT ..... Tổng chi phí là 750 nghìn. P. mất thuế đối với giai đoạn trước -. 80.000 P. Tính toán và đánh giá thuế thu nhập.

Các giải pháp bao gồm một chuỗi các hành động:

1. Tính cơ sở tính thuế: N _b = 2480000 - 240.000 - 750.000 - 80.000 = 1.410.000 rúp.
2. Chúng tôi áp dụng thuế suất điều kiện 20% (2% và 18%), tổng số tiền thuế đối với lợi nhuận của doanh nghiệp là: H _n = 1.410.000 × 0,2 = 282 000 rúp.
3. Từ số lượng có nguồn gốc ngân sách liên bang sẽ: 1410000 × 0,02 = 28 200 rúp trong ngân sách địa phương / khu vực: 1410000 × 0,18 = 253 800 rúp.
4. dồn tích sản xuất thuế thu nhập: Đăng Debit "Lãi và lỗ" KT "Thuế" trong số tiền 282.000 rúp.

Chuyển thuế thu nhập vào ngân sách nhà nước được kèm theo một ghi: Nợ "Thuế" KT "tài khoản ngân hàng."

ghi sổ kế toán cơ bản cho một khoản thanh toán hàng tháng

Một thanh toán hàng tháng thuế thu nhập có thể được thực hiện bằng cách thu phí số tiền nhận thực tế thu nhập của tháng trước hoặc quý. Trong trường hợp thứ hai, số lượng kết quả của thuế chia thành 3 phần bằng nhau. Trong ví dụ sau, hãy xem xét một tình huống trong đó các công ty nộp thuế theo quý. Đối với một nhận thức tốt hơn, chúng tôi đã trình bày dưới dạng bảng.

Thanh toán hàng tháng là do chuyển nhượng một phần ba tổng số thuế hàng quý. Dây trong trường hợp này là cả dồn tích và thanh toán trên mỗi lần thanh toán.

thanh toán bắt buộc khác cho ngân sách

Khác với thuế thu nhập, một thực thể được yêu cầu để chuyển và các chi phí khác, chẳng hạn như thuế GTGT, thuế thu nhập cá nhân, thuế bất động sản và giao thông. Để nhóm dữ liệu cho các nghĩa vụ đối với tình trạng sử dụng một hoạt động thụ động tài khoản 68. Niêm yết kế toán được thực hiện trên từng loại thuế trên tương ứng phụ tài khoản.

tài khoản tương ứng trong việc tính thuế khác nhau tùy thuộc vào loại của họ. Nếu thuế thu nhập liên quan đến các tài khoản "Lãi và lỗ", thuế thu nhập cá nhân một cách logic phản ánh trong quyết toán với người lao động về tiền lương.

Soạn thảo viết bài Thuế

thuế là bao nhiêu? Nghĩa vụ này sang trạng thái, được phản ánh trong bảng cân đối nợ. Do đó, việc tính thuế - gửi bài cho thấy tài khoản tín dụng 68 được ghi nợ vào tài khoản của nơi xảy ra trên chi phí thanh toán.

Hãy xem xét các mục kế toán cơ bản cho việc tính và nộp thuế:

• Dt "Primary sản xuất" KT "Thuế" - tích lũy thuế đất.
• Dt "biên chế" KT "Thuế" - thông qua ngày tài khoản của thuế thu nhập cá nhân.
• Dt "khu định cư với cổ đông" KT "Thuế" - tích lũy thuế đối với cổ tức.
• Dt "Chi phí khác" KT "Thuế" - nhấn mạnh trong thuế bất động sản.
• Dt "bán hàng" KT "Thuế" - chấp nhận cho thuế GTGT.
• Dt "Thuế" KT "tài khoản ngân hàng" - từ truy thu thuế tài khoản thanh toán.

Chuyển tiền ngân sách nhà nước phải kịp thời. Việc chậm trễ trong thanh toán nhỏ hứa hẹn sự ra đời của hình phạt bổ sung, doanh nghiệp không có lợi nhuận. tính thuế vì lợi ích của pháp nhân phải được thực hiện một cách trung thực, hợp pháp và một cách kịp thời.