Chúng tôi đánh giá cán cân thanh khoản để đánh giá tình hình tài chính của đơn vị

Báo cáo tài chính của doanh nghiệp - đây là một tài liệu vô cùng quan trọng, không chỉ đối với bên ngoài mà còn cho người dùng nội bộ. Thực tế là, căn cứ vào các báo cáo này, có thể khá phân tích sâu sắc tình hình tài chính của công ty, để xác định các vấn đề và thậm chí đề nghị các giải pháp. Trong thực tế Nga ở nơi đầu tiên đưa hình thức báo cáo như bảng cân đối. Tất nhiên, nó không thể rút ra một kết luận về hiệu quả của các doanh nghiệp, nhưng để phân tích tình hình tài chính có thể khá đơn giản. Cụ thể hơn tôi muốn tập trung vào việc làm thế nào để đánh giá tính thanh khoản của bảng cân đối của công ty.

Trước khi tiến hành mô tả các phương pháp phân tích, nó là cần thiết để xác định mục đích của nghiên cứu như vậy. cán cân thanh toán phản ánh như thế nào liên kết với nhau khối lượng và các điều khoản công nợ và tài sản của công ty. Nói cách khác, các khoản nợ dài của doanh nghiệp phải được che đậy bằng tài sản lưu động.

Phương pháp đơn giản, cho phép đánh giá về thời gian cách tốn ít nhất là xây dựng cân đối thanh khoản. Điều này đòi hỏi một bảng cân đối kế nhóm bổ sung sao cho số lượng các nhóm tài sản tương đương với số tiền nợ phải trả của Tập đoàn. Hơn nữa, tài sản phải được nhóm lại, vì chất lỏng và các khoản nợ nhất - với cấp bách nhất. Thường dùng đến sự hình thành bốn nhóm cho mỗi số dư của các bên.

Nhóm tài sản bắt đầu từ phần thứ hai, về phía cuối cùng trong đó chứa các tài sản thanh khoản cao nhất. Rõ ràng, nhóm đầu tiên gồm các khoản đầu tư tiền mặt và tài chính được thực hiện trong thời gian ngắn. Cùng lúc đó tài sản dài hạn nên được loại trừ khỏi nhóm này.

Nhóm thứ hai bao gồm tài sản mà có thể nhanh chóng chuyển đổi thành tiền. đáp ứng yêu cầu này tốt hơn khác Tài sản lưu động, cũng như nợ ngắn hạn phải thu.

Sau đó, tổng tài sản là cần thiết, do đó số tiền một cách nhanh chóng lần lượt là không thể, nhưng sử dụng chúng để cung cấp không phải là nghĩa vụ cấp bách nhất càng tốt. Nhóm này bao gồm chứng khoán, cũng như nhiều khoản đầu tư dài hạn.

Tất cả các tài sản khác được bao gồm ở cuối cùng - thứ tư - nhóm. Khách sạn này là khó khăn nhất để chuyển đổi thành tiền mặt, và điều này đã chứng minh cho tính thanh khoản thấp.

Nợ phải trả được phân nhóm theo kỳ hạn thanh toán, thậm chí dễ dàng hơn. Khác nợ ngắn hạn và phải trả được hạch toán như các nghĩa vụ cấp bách nhất và, do đó, hình thành nhóm đầu tiên.

Nhóm thứ hai được tạo ra sử dụng tất cả các khoản nợ ngắn hạn còn lại chưa được xem xét trước đó.

Nhóm thứ ba và thứ tư được hình thành, tương ứng, thứ tư và phân vùng thứ ba cân bằng, thậm chí ở đây không có thêm tương đương.

Sau khi nhóm tạo ra, họ phải được so sánh với nhau - nhóm đầu tiên với người đầu tiên, thứ hai - thứ hai và vân vân. thanh khoản tuyệt đối cân bằng khác biệt ở chỗ ba nhóm đầu tiên của tài sản được vượt quá độ lớn lần lượt là nợ phải trả. Trong nhóm thứ tư nên được tôn trọng nếu không thì tỷ lệ, bởi vì nó cho thấy rằng công ty có vốn lưu động riêng của mình.

Việc không tuân thủ những điều kiện cần thiết để thực hiện một số hoạt động nhằm bình thường hóa cơ cấu bảng cân đối. Rõ ràng là sự cân bằng, trong mọi trường hợp, sẽ hội tụ, nhưng tài sản kém thanh khoản sẽ bù đắp cho sự lỏng độc quyền từ các quan điểm của số học, nhưng thực sự sử dụng chúng để trả hết nợ sẽ là bất khả thi. cán cân thanh khoản là một tiêu chí rất quan trọng để đánh giá tình hình hiện tại của công ty, cũng như triển vọng trong tương lai.