Kế hoạch của các tài khoản ngân hàng. Các phần chính và các tính năng

Kế hoạch của các tài khoản ngân hàng - một danh sách đánh số các mục kế toán, mà theo số vị trí 385-P phản ánh hoạt động khác nhau.

Số vị trí 385-P đã thay thế vị trí số 302-P và có hiệu lực từ ngày 01 tháng 1 năm 2013. Tất cả các tổ chức tín dụng ở Nga phải giữ sổ sách kế toán theo quy định của văn bản này.

Theo định nghĩa chung của ngân hàng là một tổ chức tích lũy quỹ trên tiền gửi, tiền gửi, chiếm truyền tiếp theo của thể nhân và pháp lý theo hình thức tín dụng cho một khoản phí và lợi nhuận cơ sở. Kể từ khi các ngân hàng phải giữ hồ sơ chi tiết trong bối cảnh - trong bao lâu và ai nhận được tiền, cũng như - trong bao lâu và cho ai khi được ban hành, bảng xếp hạng ngân hàng của tài khoản là khác nhau từ các tổ chức chung của kế hoạch này thông qua một số lượng lớn các vị trí. Kế hoạch của các tài khoản ngân hàng chứa các tài khoản hơn khoảng 18-20 lần.

Kế hoạch của các tài khoản ngân hàng thương mại bao gồm tài khoản của lệnh thứ 2 và 1, nơi mà sau này bao gồm ba chữ số và chỉ ra các bài viết kế toán tổng hợp. Lệnh thứ hai bao gồm đếm hóa đơn để 1st với việc bổ sung mở rộng chuỗi. Họ thực hiện một chi tiết hơn kế toán tổng hợp giao dịch.

Kế hoạch của các tài khoản ngân hàng bao gồm một số phần chính:

• Mục 1, dành riêng cho các tài khoản vốn. Dưới đây là ghi nhận các khoản tiền chuyển cho ngân hàng thành viên sáng lập của nó, quỹ dự phòng, lợi nhuận giữ lại, thặng dư, mất đậy. Tài khoản có thể là tích cực (các ngân hàng phải tiền mặt hoặc họ là chính mình) và thụ động (các ngân hàng có nghĩa vụ đối với bất kỳ tổ chức hay cá nhân).
• Đơn vị 2, nơi mà các kim loại quý được ghi lại, tiền mặt. Trong tài khoản và phản ánh tiền mặt hoạt động chủ yếu là tìm kiếm và kim loại quý trong một bước điều trị cụ thể (trong các văn phòng, máy ATM, trong một cách để kim loại quý - theo một cách trong tiền xu, tài khoản đặc biệt et al.). tài khoản thụ động được mở ra cho các khách hàng mà giữ kim loại quý trong ngân hàng.
• Mục 3, để giải thích cho thanh toán liên ngân hàng. Một phần lớn phản ánh tất cả các mối quan hệ giữa các tổ chức tín dụng, bao gồm các ngân hàng không cư trú và Ngân hàng Trung ương của Liên bang Nga.
• Phần 4, để phản ánh các giao dịch với khách hàng. Nó bao gồm các hoạt động phản ánh với khách hàng, bao gồm cả kế toán của quỹ trong tài khoản, hồ sơ của các khoản tiền gửi, vốn vay, cho vay và các vị trí khác, các khoản vay quá hạn, hoạt động cho thuê và những người khác.
• Phần 5 được thiết kế để phản ánh các mục cho các giao dịch với các công cụ tài chính phái sinh, chứng khoán. Dưới đây là ghi lại số lượng các khoản đầu tư ngân hàng của mình vào cổ phiếu, trái phiếu, tín phiếu của các tổ chức khác, với việc phân chia tài sản đầu tư trong các cơ quan chính phủ, các tổ chức tín dụng, các công ty tư nhân, cũng như việc phân bổ đầu tư vào chứng khoán của các công ty và các cơ quan nước ngoài. Chiếm chủ yếu hoạt động. Ngoài ra, có được hạch toán chứng khoán do ngân hàng (nợ ngân hàng).
• Phần 6 để giải thích cho các quỹ và tài sản. Trong các khoản đầu tư được ghi nhận công ty liên kết và các công ty con của một tổ chức tín dụng, cổ phiếu của các công ty khác nhau, tài sản cố định, đất, các khu định cư với con nợ và chủ nợ (các nhà cung cấp, nhà thầu, đội ngũ nhân viên và những người khác.).
• Mục 7, nơi mà các kết quả hoạt động được phản ánh. Dưới đây là tài khoản được thiết kế để phản ánh kết quả thu nhập và tài chính, chi phí, thuế thu nhập và những người khác.

Một kế hoạch của các tài khoản ngân hàng bao gồm các chương "B", trong đó các hoạt động ngoài phản ánh chuyển sang quản lý tin cậy của tài sản, người đứng đầu của "B" (off tài khoản ngoại bảng) đó là cần thiết để phản ánh các giá trị mà không có liên quan trực tiếp đến tài sản của ngân hàng, bao gồm: Mẫu giấy chứng khoán (cổ phiếu và bên thứ ba phát hành), các giao dịch với giá trị tiền tệ (kiểm tra cho bộ sưu tập, tiền tệ, chấp nhận để kiểm tra, vv ..), giao dịch kỳ hạn, cho thuê, cho thuê, các dẫn xuất và những người khác. và người đứng đầu của "D" (tài khoản kho) de nhận các giao dịch chứng khoán về mặt định lượng.