Số thanh toán nhanh: công thức cho sự cân bằng. chỉ số khả năng thanh toán

Một trong những dấu hiệu của sự ổn định tài chính của công ty là để trả tiền. Nếu công ty có thể trả nghĩa vụ ngắn hạn của nó bất cứ lúc nào bằng cách sử dụng các nguồn lực tiền mặt, nó được coi là dung môi.

Bài viết này thảo luận về các khái niệm như thanh khoản, cấu trúc của cán cân phân tích, công thức số thanh toán nhanh, và tính thanh khoản tuyệt đối hiện hành.

khả năng thanh toán của công ty

Chỉ số chính của khả năng thanh toán của doanh nghiệp là thiếu tài khoản quá hạn phải nộp và sự sẵn có của đủ tiền tài khoản vãng lai. Những điều kiện này sẽ được thực hiện nếu số lượng tài sản lưu động của công ty vượt quá số tiền nợ ngắn hạn của nó tại một thời điểm cố định.

khả năng thanh toán hiện hành phân tích dữ liệu về dòng chảy tài chính: Dòng tiền cần bao gồm việc thực hiện các nghĩa vụ hiện tại. Tương lai tài chính xem xét sử dụng các chỉ số thanh khoản.

Cân thanh khoản tờ - khả năng của công ty để biến tài sản thành tiền để trả nợ nghĩa vụ tài chính. Thời gian ít là cần thiết cho hoạt động này, càng cao tính thanh khoản của tài sản. Trong trường hợp này, thời gian điều trị không được vượt quá thời hạn thực hiện nghĩa vụ.

Thanh khoản của công ty - nhiều khái niệm dung lượng. Nó có thể được định nghĩa là khả năng của doanh nghiệp với sự giúp đỡ của các nguồn nội bộ và bên ngoài để tìm kiếm phương tiện thanh toán để trả hết nghĩa vụ của mình.

phân tích công việc

phân tích thanh khoản tại các doanh nghiệp được thực hiện để kiểm tra và quản lý đúng đắn về khả năng thanh toán của doanh nghiệp. Khi tiến hành phân tích như vậy được đánh giá:

• tính thanh khoản của tài sản lưu động của doanh nghiệp;
• tính thanh khoản số dư của công ty như một toàn thể;
• khả năng thanh toán của công ty hiện nay và trong tương lai;
• chính sách chung của công ty nhằm duy trì khả năng thanh toán được yêu cầu;
• triển vọng cho sự phát triển và khuyến nghị để giải quyết các yếu tố bất lợi tiềm năng.

nhóm tài sản

Để phân tích tính thanh khoản của các bảng cân đối, nó là cần thiết để so sánh các tài sản và nợ phải trả của công ty. Vì lợi ích của sự thuận tiện để phân chia chúng thành nhiều nhóm, có nghĩa là, nó là một cân phân tích.

tài sản bảng cân đối, tùy thuộc vào mức độ của họ về tính thanh khoản được chia thành 4 nhóm.

• Các nhóm A1 liên quan tài sản hoàn toàn lỏng. Trong thể loại này được nhập vào các khoản đầu tư tài chính (ngắn hạn) và lưu chuyển tiền tệ. Bảng cân đối là một phù hợp với quy tắc ứng 1240 và 1250.
• nhóm A2 bao gồm tài sản, việc thực hiện có thể mất một thời gian tương đối ngắn. Chúng bao gồm các khoản phải thu (trên mã cân đối kế toán 1230). Cũng trong một số nguồn tin cho nhóm A2 bao gồm Tài sản lưu động khác. Trong nhóm này, thanh khoản phụ thuộc vào khả năng thanh toán của các đối tác, các hình thức thanh toán và tốc độ thanh toán.
• A3 nhóm chứa tài sản chậm thực hiện được. Thể loại này bao gồm các cổ phiếu hàng hóa và nguyên vật liệu, công việc đang tiến hành, thuế GTGT. Để chuyển đổi tiền tiền tệ của họ sẽ cần một thời gian. Trong bảng cân đối vào nhóm A3 bao gồm các dòng có mã số 1210, 1220 và 1260. Một số tác giả bao gồm trong thể loại này và tài sản cố định (mã 1150).
• Cuối cùng, nhóm được gọi A4 tài sản thanh khoản nhất. Sự cân bằng này toàn bộ Mục I kế toán (mã 1100).

loại tấm

Tất cả các trách nhiệm pháp lý bảng cân đối được chia tùy thuộc vào sự cấp bách của sự cứu chuộc của họ trong nhóm:

• Bởi nhóm P1 được gọi nghĩa vụ cấp bách nhất, được chấp nhận vào khoản phải trả ngắn hạn cho người lao động của tổ chức, ngân sách và các quỹ extrabudgetary, các nhà thầu và nhà cung cấp, vv (Mã số 1520).
• nhóm P2 bao gồm nợ ngắn hạn. Vay ngắn hạn (mã 1510) có thể được gán cho thể loại này, các khoản nợ khác (Mã số 1550).
• Nhóm P3 bao gồm nợ dài hạn (mã 1410).
• Nhóm P4 bao gồm nợ vĩnh viễn, bao gồm các quỹ trên vốn cổ phần (mã 1300, 1530, 1540).

tỷ lệ thanh khoản

Ngoài các giá trị tuyệt đối được sử dụng các chỉ số tương đối của khả năng thanh toán của công ty. Phân biệt tỷ lệ tuyệt đối, thanh khoản nhanh chóng và toàn diện.

Cân nhắc Tỷ lệ tuyệt đối. Nó phản ánh tỷ lệ nợ ngắn hạn mà một thực thể có thể nhanh chóng trả hết do các quỹ hiện có. Tính như tỷ lệ A1 đến tổng của P1 và P2. Giá trị cao của tỷ lệ này chỉ ra rằng công ty sẽ trả nợ của mình với xác suất cao.

tỷ lệ tiếp theo - giá trị của tỷ lệ hiện hành. Ông thấy thế nào nợ ngắn hạn của công ty được bao phủ bởi Tài sản lưu động. Chỉ số được coi là như sau: Tài sản lưu động (A3 + A2 + A1) chia cho nợ ngắn hạn (P1 + P2). Điểm số càng cao, càng có nhiều sự tin tưởng của các chủ nợ rằng trách nhiệm sẽ được giải quyết.

Cuối cùng, tỷ lệ của số thanh toán nhanh - là, trên thực tế, giá trị trung gian. Nó giúp để đánh giá mức độ công ty sẽ giải quyết nợ của nó (ngắn hạn) trong trường hợp không có cơ hội để thực hiện dự trữ.

Những tỷ lệ thanh khoản được tính không chỉ cho mục đích nội bộ của doanh nghiệp, mà còn cho người dùng bên ngoài.

Việc tính toán số thanh toán nhanh

Việc tính toán số thanh toán nhanh là như sau: tổng của A1 và A2 được chia cho tổng của P1 và P2. Đó được đặt trong tử số: tiền tiền mặt + đầu tư tài chính (ngắn hạn) + các khoản phải thu. Mẫu số là tổng của các khoản vay ngắn hạn, các khoản phải trả và các khoản nợ.

Sử dụng các dòng mã trên sự cân bằng của số thanh toán nhanh công thức như sau:

= Qr + str.1250 str.1240 str.1230 + / + str.1550 str.1520 + str.1510

Chúng tôi tính toán hệ số ví dụ về một sự cân bằng công ty hư cấu. đơn vị đo lường - ngàn rúp ..

Theo công thức cân bằng là số thanh toán nhanh trên phố 2016/12/31 sẽ trông như thế này:

Qr = 2 640 + 45 + 225/1 725 + 3 180 + 37 = 0,58.

Tương tự như vậy chúng tôi tính toán chỉ số như của 2015/12/31 g.:

Qr = 1 570 + 14 + 68/1 615 + 1 925 + 20 = 0,46.

Các tính toán cho thấy tính thanh khoản của công ty tăng trưởng nhanh.

giá trị tiêu chuẩn

Trong văn học kinh tế, giá trị của số thanh toán nhanh được coi là bình thường trong khoảng từ 0,5-1 và cao hơn. Tuy nhiên, tỷ lệ có thể thay đổi tùy thuộc vào ngành công nghiệp và các lĩnh vực mà công ty hoạt động. Như vậy, chỉ số sẽ là 0,4-0,5 cho các nhà bán lẻ.

Các phân tích nên chú ý không chỉ trên tổng giá trị của chỉ số, mà còn là cấu trúc của các thành phần của nó. Do đó, một phần đáng kể của tài sản lưu động có thể thu, đó là khó khăn để khôi phục lại. Trong trường hợp này, tỷ lệ của số thanh toán nhanh được coi là một giá trị lớn hơn một.

Pháp luật Nga có chứa một số giá trị bản quy phạm. Vì vậy, trong thứ tự của Bộ Kinh tế № 118 từ 1997/10/18, tỷ lệ đề nghị thanh khoản nhanh chóng của các đơn vị và trên với một lời giải thích rằng các giá trị thấp hơn của công ty cần phải liên tục làm việc với các chủ nợ để tránh phí phạm pháp.

Nghị quyết Chính phủ № 52 của 2003/01/30, các giá trị nhất định của hệ số cho các nhà sản xuất nông nghiệp - 1,2-1,5.

phân tích rủi ro

Với khả năng thanh toán của công ty liên quan đến các khái niệm về rủi ro thanh khoản. Nó phản ánh khả năng các công ty khách hàng vay không đáp ứng nghĩa vụ thanh toán đầy đủ, đúng thời điểm.

đánh giá rủi ro thanh khoản được thực hiện trên cơ sở đã được các nhóm tài sản và nợ phải trả đã thảo luận ở trên. Nguy cơ cao hơn, thấp hơn tính thanh khoản của các tài sản và thời gian thanh toán là ít hơn về nghĩa vụ hiện có. bảng tổng thể được trình bày dưới đây:

nhóm như đồ họa cho thấy tỷ lệ tài sản và nợ phải trả lỏng trong cơ cấu tổng thể. Tiếp theo, một so sánh được thực hiện của tài sản và nợ phải trả giá trị trong một nhóm rủi ro. mối quan hệ này cho thấy khu vực loại và tính thanh khoản rủi ro, trong đó có một doanh nghiệp

Vì vậy, bảng cân đối được coi là chất lỏng nếu bất bình đẳng sau đây:

A1≥P1, A2≥P2, A3≥P3, A4≤P4 - là không có rủi ro trong các mối quan hệ như vậy.

Thanh khoản được coi là phép tại một tỷ lệ A1

Tỷ lệ A1

Cuối cùng, khi bất bình đẳng A1

phát hiện

Thanh khoản phản ánh mức độ khả năng thanh toán của doanh nghiệp. Trong phân tích, sử dụng phương pháp khác nhau để có được một mô tả đầy đủ hơn về công ty và tình hình tài chính thực tế.

Với phương pháp nhóm tạo thành một cân phân tích.

Sử dụng dữ liệu từ công thức cân bằng số thanh toán nhanh, thanh khoản hiện tại và tuyệt đối, rút ra kết luận về sự năng động của sự thay đổi của các chỉ số về tài sản và nợ phải trả, thanh khoản của các mặt hàng cân đối kế toán, theo kết quả thu được với trung bình quy định và công nghiệp.

Điều quan trọng cần lưu ý là việc phân tích được xác định bởi tính thanh khoản của doanh nghiệp khả năng chỉ trả tiền cho thời gian ngắn (tối đa 12 tháng).