Gánh nặng thuế - một chỉ số quan trọng của tình trạng kinh tế của nhà nước

Gánh nặng thuế - một sự mất mát của một phần của lợi ích ròng cho xã hội do sự sụp đổ trong sản xuất công nghiệp, và kết quả tiêu thụ hàng hóa ít hơn tối ưu về sự ra đời của mức giá mới hoặc tăng thuế hiện hành.

Khái niệm về "gánh nặng thuế" đồng thời đã có một quản lý thuế. Trong thế kỷ 18, Adam Smith đã tiến hành một nghiên cứu về mối quan hệ kinh tế giữa việc tiếp nhận kinh phí trong ngân sách nhà nước và mức độ gánh nặng thuế. Kết quả thu được là một câu châm ngôn, trong đó nêu rằng bằng cách giảm gánh nặng thuế sẽ vẫn nhà nước trong khâu dứt điểm, như có được giải phóng nguồn vốn từ các khoản đầu tư có thể kiếm thêm thu nhập và, theo đó, một khoản thuế bổ sung.

Một ước tính số lượng của các nhà khoa học chỉ số này, các nhà kinh tế đã cố gắng để đưa ra một thời gian dài. Đây là nhà kinh tế học người Đức đầu tiên F. Justi, được trao cho các định nghĩa của thuật ngữ ở cấp vĩ mô và cho thấy mối quan hệ giữa ngân sách nhà nước và thu nhập quốc dân trong cùng một bang.

Gánh nặng thuế có tầm quan trọng lớn đối với nền kinh tế và thực hiện như sau:

- Chỉ số này được sử dụng trong so sánh với những người ở các nước khác, trên cơ sở đó quyết định được thực hiện để tiến hành cải cách nhất định trong lĩnh vực thuế.

- Gánh nặng thuế được sử dụng rộng rãi bởi các nhà nước trong việc phát triển các chính sách phù hợp. Với sự ra đời của các loại thuế mới, thay đổi mức giá của họ, sửa đổi các ưu đãi về thuế nhà nước được thực hiện giám sát liên tục của các kết quả của những thay đổi được giới thiệu trong sự kiện của một tác động tiêu cực đến nền kinh tế, chính phủ phải trả lời cho phù hợp.

- Tỷ lệ này có thể được sử dụng như một chỉ báo về hành vi của các đối tượng. Đó là về tầm quan trọng của nó phụ thuộc vào khả năng của các doanh nghiệp mở rộng sản xuất của họ hoặc để đầu tư.

- Ở cấp độ quốc gia, gánh nặng thuế được sử dụng cho chính sách xã hội. Nó đang tập trung vào tầm quan trọng của nó, nhà nước có thể phân phối giữa các nhóm xã hội khác nhau.

Khi tính toán gánh nặng thuế của tổ chức kinh tế, trừ số tiền thuế nộp, và đưa vào tài khoản những chi phí, ảnh hưởng đến việc cung cấp các khoản thuế. Chúng bao gồm:

- chi phí cho cán bộ tổ chức tiền lương;

- trả lãi tiền vay;

- Chi phí sản xuất;

- chi phí bảo hiểm tài sản, vv

Bởi vì gánh nặng thuế ảnh hưởng hoàn toàn tất cả các quá trình kinh tế trong nước, nó được theo dõi ở cấp vi mô và vĩ mô.

Ở cấp độ vi mô, chỉ số này được tính cho mỗi người nộp thuế cá nhân (điều này có thể là một thực thể kinh doanh - một công ty hay một công dân tư nhân). Doanh nghiệp gánh nặng thuế có thể được tính theo nhiều cách. Một trong số họ - tỷ lệ của tổng thuế nộp tương ứng với tổng khối lượng bán hàng. Những bất lợi của thuật toán này là sự thất bại để đưa vào tài khoản chi phí. Công thức thứ hai, được sử dụng thay vì khối lượng bán hàng của lợi nhuận sau thuế là chính xác hơn và sẽ đưa vào tài khoản của tất cả các yếu tố ảnh hưởng đến thu nhập đơn giản.

Trong việc xác định gánh nặng thuế công dân bình thường sử dụng tỷ lệ thuế thu nhập cá nhân (TNCN) trong nó tổng doanh thu.

Ở cấp độ vĩ mô, chỉ số này được tính bằng cách sử dụng tỷ lệ thuế đến với GDP.

Tóm tắt các văn bản nêu trên, chúng ta có thể rút ra kết luận sau: gánh nặng thuế quá mức - sự mất mát của lợi ích xã hội phát sinh từ việc thực hiện chính sách thuế dẫn đến sự sụt giảm trong nhiều chỉ số kinh tế trong cả nước.