Dòng tiền là gì và làm thế nào chúng được phân loại

Trong điều kiện hiện đại của quản lý tài chính liên quan đến các nguồn lực tài chính hạn chế nó là điều cần thiết cho hầu hết các doanh nghiệp. Cuối cùng, về cách có hiệu quả việc tổ chức kiểm soát và chỉ đạo các dòng tiền phụ thuộc khả năng cạnh tranh và nó kinh doanh thành công. Việc phân tích chỉ số này đóng một vai trò quan trọng trong việc đánh giá tình hình tài chính của công ty.

Khái niệm và bản chất của dòng tiền

Nói chung hạn rất kinh tế này xuất phát từ «dòng tiền» cụm từ tiếng Anh có thể được dịch là "dòng tiền". lưu chuyển tiền tệ là phong trào tài chính doanh nghiệp trong một khoảng thời gian cụ thể. Nói cách khác, nó là sự chênh lệch giữa các khoản thu và thanh toán trong một thời gian cụ thể. Với con số này, bạn có thể xác định chính xác có bao tiền là một phong trào mà không luôn được xem xét trong việc xác định lợi nhuận: nộp thuế, chi phí đầu tư, thanh toán thế chấp, các khoản thuế phải trả giá bằng lợi nhuận vv Đối với một tiết lộ đầy đủ hơn về bản chất của thuật ngữ, chúng ta xem xét việc phân loại của các thành phần của nó.

Các loại lưu chuyển tiền tệ

1. Tùy thuộc vào kích thước của các quá trình kinh doanh dịch vụ:

• Trên toàn doanh nghiệp. Đây là dạng chung nhất, bao gồm tất cả các luồng vào và luồng tài chính trong tổ chức.
• Theo các đơn vị cấu trúc. Vai trò của sau này cũng có thể đóng vai trò là trung tâm trách nhiệm.
• Về giao dịch kinh doanh cụ thể. Nó là một đối tượng chủ yếu của kiểm soát vốn.

2. Tùy thuộc vào loại lưu chuyển tiền tệ hoạt động kinh doanh bao gồm:

• bởi hoạt động kinh doanh. Liên quan đến thanh toán cho nhà cung cấp và dịch vụ thuê ngoài liên quan đến hoạt động sản xuất. Điều này bao gồm tiền lương của nhân viên tham gia vào quá trình hoạt động và các khoản thanh toán thuế tương ứng. Đồng thời kiểu này của dòng tiền cho thấy số tiền thu được từ việc bán hàng hoá và cơ quan thuế trong trường hợp phân bổ các khoản thanh toán bắt buộc nộp thừa;
• từ hoạt động đầu tư. Nó bao gồm hóa đơn và thanh toán từ đầu tư tài chính và thực tế, cũng như thu nhập từ việc bán tài sản vô hình và việc xử lý tài sản cố định, công cụ quay của danh mục đầu tư và kết quả của các giao dịch tương tự khác;
• hoạt động tài chính. Loài này được kết hợp với sự di chuyển của tiền liên quan đến việc huy động vốn vay, tín dụng, quỹ tương hỗ bổ sung hoặc vốn chủ sở hữu, thanh toán cổ tức và tích lũy lãi tiền gửi, vv

3. Tại sự chỉ đạo hoặc kết quả:

• tích cực. Đây là tổng thể của tất cả số tiền thu được của từng loại hoạt động. Như một chất tương tự cũng sử dụng khái niệm "dòng chảy của nguồn lực tài chính";
• tiêu cực. Tổng khối lượng thanh toán trong quá trình làm việc của doanh nghiệp. Nói cách khác, điều này "tiền mặt chảy ra".

4. Theo phương pháp tính khối lượng của dòng tiền là:

• net. Nó đại diện cho sự khác biệt giữa tất cả thu nhập và chi tiêu;
• gộp. Nó đặc trưng bởi tất cả các luồng tích cực và tiêu cực đối với một giai đoạn báo cáo cụ thể.

5. Xét về tính đầy đủ:

• thừa cân. Doanh thu vượt quá nhu cầu của công ty;
• khan hiếm. Dòng tiền bên dưới nhu cầu thực sự của doanh nghiệp.

6. Bằng cách thời gian đánh giá dòng tiền là:

• Đúng vậy, cho tầm quan trọng của thời điểm hiện tại;
• Trong tương lai, do chi phí cho một khoảng thời gian sắp tới cụ thể.

7. Theo tính liên tục của sự hình thành:

• thường xuyên (thường là nó có liên quan đến hoạt động kinh doanh);
• rời rạc (kết quả của giao dịch kinh doanh một lần như việc mua một giấy phép, cấp hỗ trợ, việc mua một khu bất động sản, vv).

8. Tính ổn định của các khoảng thời gian mà chúng được hình thành, dòng tiền thường xuyên bao gồm:

• Thường xuyên tại các khoảng thời gian đều đặn trong giai đoạn này. Một ví dụ là niên kim.
• Thường xuyên với các khoảng thời gian bất thường trong cùng một khoảng thời gian (ví dụ, cho thuê thanh toán với một lịch trình thanh toán đặc biệt).

Việc phân loại trên cho cơ hội để đầy đủ hơn và cố tình thực hiện quy hoạch, kế toán và phân tích lưu chuyển tiền tệ của công ty, không phụ thuộc vào phạm vi hoạt động của nó.